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2025-08-11
养老保险体系研究（五）：中国补充养老险：个人养老金的发展现状与制度优化
- 2025-01-15 11:10:34上传人：Lu**光体
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第三支柱养老保险，通常由个人自愿参与，以增厚老年人退休后收入为目标。中国的第三支柱养老保险起步较晚，直到2022年，才在前期个税递延型商业养老险试点的基础上，进一步试点个人养老金制度。2024年末，个人养老金制度从试点地区推向全国，标志着第三支柱养老保险的正式建立。当前的个人养老金，可以被视为一个具有缴费上
- 一、 第三支柱养老保险：增厚老年人收入的补充性养老险
- 1.1 第三支柱养老保险：增厚老年人收入的补充性养老险
- 1.2 个人养老金的发展历程：第三支柱养老保险的重要组成部分，起步较晚
- 二、 第三支柱养老保险：个人养老金的制度设计
- 2.1 个人养老金制度设计概览
- 2.2 个人养老金运行与管理：封闭运行、享有税惠的投资账户
- 2.3 个人养老金的投资决策：税惠力度与超额收益是关键
- 三、 个人养老金的现状与问题：覆盖面较小，居民参与热情不足
- 3.1 个人养老金的现状：试点以来，居民参与个人养老金的热情不高
- 3.2 宏观限制：居民收入水平偏低，参保能力受限
- 3.3 税惠力度方面：中低收入居民占比高，参加个人养老金面临负税惠
- 3.4 超额收益方面：投资收益率表现不佳，无法覆盖流动性补偿
- 四、 总结及政策建议
- 五、 风险提示
- 附录
- 前瞻性产业 深度报告
- 请通过合法途径获取本公司研究报告 ，如经 由未经 许可的 渠道获 得研究 报告， 请慎 重使用 并注意 阅读研 究报告 尾页的 声明内 容。
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- 图表1 部分OECD国家老年人收入来源结构（ 2020年或最新）
- 图表2 中国三支柱养老金体系及对应覆盖人口规模（人， 2023）
- 图表3 个人养老金重要政策文件一览
- 图表4 个人养老金相关规定一览
- 图表5 个人养老金税惠与应纳税所得额关系
- 图表6 开办个人养老金业务的银行（截至 2025.01.05）
- 图表7 个人养老金产品数量分布（截至 2025.01.05）
- 图表8 本科毕业的女性， 28岁为生育高峰（ 2020）
- 图表9 中国老年人预期寿命（ 2022）
- 图表10 CFPS样本税前收入还原情况（本科及以上）
- 图表11 CFPS样本分年龄平均收入（本科及以上）
- 图表12 本科毕业生毕业后薪资水平
- 图表13 本科生毕业 3年内年均薪资增速较高（元 /月）
- 图表14 样本男性的年收入和缴费税惠情况（万元）
- 图表15 假设后测算结果一览
- 图表16 个人养老金开户人数
- 图表17 开户人数和实际缴费人数比
- 图表18 36个试点地区城镇职工基本养老保险参保在职职工人数测算（ 2023，万人）
- 图表19 适用0%或3%税率的人群占比较高
- 图表20 老龄化加剧，就业人员数下滑
- 图表21 中低收入群体需要自行承担全额缴费
- 图表22 适用0%个税税率的居民实际为负税惠
- 图表23 中国居民 40岁后可支配收入呈现下滑倾向
- 图表24 美国各类 IRA提前领取时，免缴 10%罚息的情况
- 图表25 2024年个人养老金公募基金理财产品收益率分布
- 图表26 2024年个人养老金银行理财产品收益率分布（不含 2024年成立）
- 图表27 假设的中国男性本科毕业参保人情况
- 图表28 36个试点地区城镇职工基本养老保险的参保在职职工人数测算方法
- 图表29 全部人民币银行理财 2024年投资回报率分布情况
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